Федеральная налоговая служба выиграла в Арбитражном суде Москвы дело А40–196412/18 против индийского производителя и дистрибьютора лекарственных препаратов Jodas Expoim Private Limited, а также его российской «дочки» ООО «Джодас Экспоим» и компании с Британских Виргинских островов (BVI) Temront Enterprises. Речь шла о законности доначисления ФНС более 200 млн руб. налогов на прибыль, пеней и штрафов в отношении российского ООО по операциям по поставке в Россию лекарственных средств из списка ЖНВЛП, передает «Коммерсант».
Как следует из материалов дела, индийская Jodas осуществляла поставки в Россию лекарств, документально оформленных как экспорт из BVI: по документам российское ООО приобретало лекарства у Temront. Использование международных каналов обмена информацией между налоговыми органами дало ФНС возможность предъявить в суде два факта, показывающих, что речь идет о сокрытии в низконалоговой юрисдикции прибыли от операций в России. Первый — доказана аффилированность индийского и российского подразделений Jodas и Temront с BVI: у них до 2011 года были идентичные учредители, Лумба Джиоти и Парсад Сингх Шаши Шанкар, а с 2011 года единственным участником российского ООО является индийская компания. Второй — доказано завышение цен поставок через Temront индийской материнской компанией Jodas своей российской «дочке»: справку об отпускных ценах Jodas в Индии представили индийские компетентные органы. Наконец, грузопоставки Jodas осуществлялись непосредственно из Индии в Россию авиатранспортом, отметок BVI на таможенных декларациях при поставке лекарств не было.
Несмотря на простоту такой оптимизации налогов, доказать наличие схемы ФНС без эффективного обмена информацией с коллегами было бы почти невозможно — фактически ключевая информация для предъявления в российский суд представлена коллегами-налоговиками из Индии. Стандартно от третьей страны ранее было невозможно получить какую-либо информацию о ценах поставок производителя на национальный рынок — де-факто это была коммерческая тайна, которую мог раскрыть сам поставщик, а у его контрагентов не было никакой мотивации сообщать иностранной налоговой службе, с которой они ничем не связаны, данные об операциях с партнером в своей стране.
Наконец, данные о бенефициарах Jodas также получены в ходе обмена. Как в апреле 2018 года предупреждала ФНС (письмо Федеральной налоговой службы 28 апреля 2018 года №СА-4–9/8285), такой механизм действует, BVI после исключения из «проблемных» списков налоговых юрисдикций в 2017 году раскрывает данные о собственниках компаний.
